L'essentiel
- Le taux d'imposition n'est pas fixe mais augmente avec la base imposable.
- C'est l'outil principal de la justice fiscale et de la redistribution.
- Il s'oppose à l'impôt proportionnel (ou « flat tax ») où tout le monde paie le même pourcentage.
Définition
Se dit d'un système de taxation où le taux de prélèvement augmente à mesure que le montant imposable s'élève. En clair, plus vos revenus sont importants, plus la part (le pourcentage) que vous reversez à l'État est élevée. C'est comme un escalier dont les marches deviendraient de plus en plus hautes au fur et à mesure de la montée.
Origine du terme
Vient du latin progressio signifiant « action d'avancer ». Dans le langage financier, le terme a évolué pour désigner une progression non pas linéaire, mais proportionnelle à la capacité contributive de l'individu.
Exemple concret
- L'impôt sur le revenu : En France, il est découpé en tranches (0%, 11%, 30%, etc.) ; seule la partie du revenu dépassant un certain seuil est taxée au taux supérieur.
- Les droits de succession : Le pourcentage prélevé sur un héritage augmente généralement avec la valeur totale des biens transmis.
Comment ça se calcule
Ce concept est au cœur des politiques de redistribution des richesses. On l'utilise pour réduire les inégalités sociales en demandant un effort financier plus important à ceux qui ont les revenus les plus élevés, afin de financer les services publics accessibles à tous.
Causes
Il est crucial de ne pas confondre le taux marginal (le taux de la tranche la plus haute) avec le taux moyen (le pourcentage réel payé sur la totalité des revenus). Un piège classique est de croire qu'une augmentation de salaire peut faire baisser le revenu net après impôts à cause du changement de tranche : c'est impossible grâce au mécanisme des tranches progressives.
Notions liées
À ne pas confondre
Conséquences
Pour bien comprendre la progressivité, visualisez votre revenu comme une série de réservoirs superposés. On ne remplit le deuxième réservoir (taxé plus cher) que lorsque le premier est plein. Le calcul se fait couche par couche, et non sur la totalité d'un coup.
Questions fréquentes
Est-ce que je peux gagner moins d'argent en changeant de tranche d'imposition ?
Non. Seule la part de vos revenus qui dépasse le seuil de la nouvelle tranche est taxée au taux supérieur. Votre revenu net après impôts augmentera toujours si votre revenu brut augmente.
Quelle est la différence avec un impôt proportionnel ?
Un impôt proportionnel (comme la TVA) applique le même pourcentage pour tout le monde, peu importe la richesse. Un impôt progressif adapte le pourcentage à la richesse.