L'essentiel
- Implique une sortie d'argent effective.
- Indispensable pour calculer la trésorerie réelle.
- S'oppose aux charges « calculées » comme les amortissements.
Définition
Se dit d'une dépense qui entraîne une sortie d'argent réelle et concrète du compte bancaire ou de la caisse d'une entreprise. Contrairement aux charges purement comptables (comme l'usure du matériel), une charge décaissable réduit directement les liquidités disponibles. C'est un peu comme la différence entre payer son loyer (argent qui sort) et la perte de valeur d'un téléphone que l'on possède déjà.
Origine du terme
Dérivé du verbe « décaisser », formé à partir du mot « caisse » (le coffre où l'on garde l'argent) avec le préfixe « dé- » marquant l'action de retirer et le suffixe « -able » indiquant la possibilité. Historiquement, cela désignait le fait de sortir physiquement des pièces ou des billets d'un coffre-fort.
Exemple concret
- Le paiement des salaires à la fin du mois est une charge décaissable.
- Le règlement d'une facture de fournisseur d'électricité.
- L'achat immédiat de matières premières pour la production.
Comment ça se calcule
Ce concept est crucial lors de l'établissement d'un plan de trésorerie ou d'un budget, car il permet de savoir précisément quand l'argent va manquer ou être disponible. On l'utilise aussi pour calculer la capacité d'autofinancement (CAF) en isolant les flux financiers réels des simples écritures comptables.
Causes
Il ne faut pas confondre une « charge » (concept comptable) et une « dépense décaissable ». Pour une gestion saine, surveillez toujours vos flux décaissables, car une entreprise peut être rentable sur le papier tout en faisant faillite par manque d'argent réel en banque.
Notions liées
À ne pas confondre
Conséquences
Quand vous analysez la santé d'une entreprise, ne regardez pas seulement le bénéfice. Cherchez les éléments décaissables pour savoir si elle a les moyens de payer ses dettes immédiates.
Questions fréquentes
L'amortissement d'une machine est-il décaissable ?
Non. C'est une charge 'non décaissable' qui constate l'usure du matériel. Aucun chèque n'est fait pour payer l'amortissement.
Pourquoi distinguer le décaissable du non décaissable ?
Pour comprendre la différence entre le profit théorique (le résultat) et l'argent vraiment disponible sur le compte (la trésorerie).