L'essentiel
- Revenus locatifs limités à 23 000 € par an ou moins de 50 % des revenus totaux du foyer.
- Possibilité d'amortir le prix du bien pour réduire l'impôt à zéro.
- Les loyers sont taxés dans la catégorie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et non des revenus fonciers.
Définition
Le LMNP est un statut fiscal français permettant à un particulier de louer un logement équipé de meubles sans en faire son métier principal. Imaginez que vous soyez le gérant d'une micro-entreprise d'hébergement : vous offrez une solution « clé en main » au locataire, et en échange, l'État vous accorde des avantages fiscaux spécifiques.
Origine du terme
Acronyme de Loueur de Meublé Non Professionnel. Ce terme provient du droit fiscal français pour différencier les investisseurs occasionnels des professionnels de l'immobilier dont c'est l'activité exclusive.
Exemple concret
- La mise en location d'un studio meublé à un étudiant pour l'année scolaire.
- La location saisonnière d'un appartement à la montagne via une plateforme de réservation en ligne.
Comment ça se calcule
Ce statut est utilisé par les particuliers qui souhaitent se constituer un patrimoine immobilier et percevoir des revenus complémentaires peu ou pas fiscalisés, notamment pour préparer leur retraite.
Causes
Il est crucial de vérifier que le logement dispose du mobilier minimum légal (lit, table, cuisine équipée, etc.). Il faut également s'immatriculer auprès d'un greffe pour obtenir un numéro SIRET et choisir judicieusement entre l'abattement forfaitaire (Micro-BIC) et le régime réel (déduction des frais réels).
Notions liées
À ne pas confondre
Conséquences
Si vos charges (intérêts d'emprunt, travaux, taxe foncière) et l'amortissement sont supérieurs à 50 % de vos loyers, optez pour le régime réel plutôt que le micro-BIC. C'est souvent là que l'économie d'impôt est la plus forte.
Questions fréquentes
Faut-il un comptable pour le LMNP ?
Ce n'est pas obligatoire mais fortement recommandé pour le régime réel afin de gérer l'amortissement du bien sans erreur.
Qu'est-ce que l'amortissement ?
C'est une technique comptable qui permet de déduire chaque année une partie du prix d'achat du bien de vos revenus imposables, comme si le bâtiment s'usait.
Peut-on louer en LMNP dans sa résidence principale ?
Oui, par exemple en louant une chambre meublée, sous certaines conditions de loyer et de surface.