L'essentiel
- Il ne concerne que le dernier euro gagné.
- Il est presque toujours supérieur au taux moyen d'imposition.
- Il sert à mesurer l'incitation à travailler davantage ou à investir.
Définition
Le taux marginal d'imposition est le pourcentage de taxe appliqué à la toute dernière portion de vos revenus. Contrairement à une idée reçue, il ne s'applique pas à l'ensemble de votre salaire, mais uniquement à la part qui dépasse un certain plafond (la dernière « tranche » atteinte). C'est un peu comme un escalier : le taux marginal est le coût de la marche la plus haute sur laquelle vous posez le pied.
Origine du terme
Le terme « marginal » vient du latin margo (bord, extrémité), désignant ici ce qui se situe à la limite supérieure du revenu. Le mot « imposition » dérive du latin impositio, signifiant l'action de poser une charge sur quelqu'un ou quelque chose.
Exemple concret
- Si vous gagnez 100 € de plus grâce à une prime et que votre taux marginal est de 30 %, vous paierez 30 € d'impôts supplémentaires sur cette prime, peu importe ce que vous payiez auparavant.
- Dans un système à tranches (0%, 11%, 30%), un contribuable aisé peut avoir un taux marginal de 30% alors que son taux moyen (la part réelle totale payée sur son revenu global) n'est que de 15%.
Comment ça se calcule
Ce concept est crucial lors d'une négociation salariale ou pour évaluer la rentabilité d'heures supplémentaires, car il permet de calculer le gain net réel après impôts de chaque euro additionnel gagné.
Causes
Il ne faut jamais confondre le taux marginal avec le taux moyen. Une erreur classique consiste à croire qu'en changeant de tranche, l'intégralité du revenu sera taxée plus lourdement, ce qui est faux dans un système progressif. Il n'y a donc jamais de perte de revenu net global suite à une augmentation brute.
Notions liées
À ne pas confondre
Conséquences
Pour bien débuter, visualisez toujours votre impôt comme un gâteau découpé en parts : les premières parts sont gratuites (0%), les suivantes coûtent un peu (11%), et seule la dernière part que vous mangez vous coûte le prix fort (le taux marginal).
Questions fréquentes
Est-ce que je peux gagner moins net si je change de tranche d'imposition ?
Non. Dans un barème progressif, seul l'excédent de revenu est taxé au taux supérieur. Votre salaire net augmentera toujours, même si la part prélevée sur l'augmentation est plus forte.
Pourquoi les économistes surveillent-ils ce taux ?
Parce qu'un taux marginal trop élevé peut décourager les individus de travailler plus ou d'entreprendre, car l'effort supplémentaire est jugé trop lourdement taxé par rapport au gain final.